Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, voorwaarden en urencriterium
De zelfstandigenaftrek in 2026 bedraagt € 1.200. Lees alles over de voorwaarden, het urencriterium, de startersaftrek en hoe je de aftrek optimaal benut.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers in Nederland die voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200 — fors minder dan de € 5.030 van 2023 door de jaarlijkse afbouw. Je trekt het bedrag af van je winst uit onderneming, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Het maximale belastingvoordeel in 2026 is circa € 451 (€ 1.200 × 37,56%). Ben je starter? Dan krijg je er de startersaftrek van € 2.123 bovenop, wat de totale aftrek op € 3.323 brengt. De zelfstandigenaftrek maakt onderdeel uit van de ondernemersaftrek en wordt geclaimd bij je aangifte inkomstenbelasting, niet bij de btw-aangifte. Met de urenregistratie van Giroo houd je eenvoudig bij of je aan het urencriterium voldoet.
Bron: Belastingdienst — Zelfstandigenaftrek 2026
Bedrag zelfstandigenaftrek 2026
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026: € 1.200.
De afgelopen jaren is de zelfstandigenaftrek fors afgebouwd:
| Jaar | Bedrag |
|---|---|
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
Beperkt belastingvoordeel
In 2026 wordt het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek berekend tegen een tarief van 37,56%. Dit betekent dat het maximale belastingvoordeel uitkomt op circa € 451 (€ 1.200 × 37,56%).
Winst te laag?
De zelfstandigenaftrek bedraagt niet meer dan het bedrag van de winst vóór ondernemersaftrek. Is je winst lager dan € 1.200? Dan kun je het niet-gerealiseerde deel verrekenen in de komende 9 jaar — mits je winst in die jaren hoog genoeg is.
Urencriterium: de belangrijkste voorwaarde
Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium:
- Je besteedt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming
- Meer dan 50% van je totale werktijd gaat naar je onderneming (als je ook in loondienst werkt)
Welke uren tellen mee?
| Telt mee | Telt niet mee |
|---|---|
| Werkzaamheden voor klanten | Bereikbaar zijn zonder te werken |
| Acquisitie en netwerken | Reistijd woon-werk |
| Administratie en boekhouding | Scholing die niet direct verband houdt met je onderneming |
| Vakliteratuur en bijscholing | |
| Reistijd naar klanten |
Tip: Houd een urenregistratie bij om bij controle door de Belastingdienst aan te kunnen tonen dat je aan het urencriterium voldoet.
Startersaftrek: extra aftrek voor starters
Kom je in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek én ben je starter? Dan krijg je er de startersaftrek bovenop: € 2.123 extra.
Je bent een starter als:
- Je was in 1 of meer van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer
- Je hebt in die periode niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek toegepast
Belangrijk voordeel voor starters
Bij de startersaftrek geldt de beperking tot de winst niet. Dit betekent dat je de volledige zelfstandigenaftrek + startersaftrek kunt aftrekken, ook als je winst lager is.
De totale aftrek voor starters bedraagt in 2026: € 1.200 + € 2.123 = € 3.323.
AOW-leeftijd
Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt? Dan bedraagt de zelfstandigenaftrek 50% van het normale bedrag: € 600 in 2026. Dit geldt ook voor de startersaftrek.
Zelfstandigenaftrek claimen: stappenplan
Stap 1: Controleer het urencriterium
Zorg dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Houd dit bij in je urenregistratie.
Stap 2: Vul je aangifte inkomstenbelasting in
De zelfstandigenaftrek vul je in bij de aangifte inkomstenbelasting (niet bij de BTW-aangifte). Je vindt de aftrek bij de sectie "Winst uit onderneming".
Stap 3: Bewaar je urenregistratie
De Belastingdienst kan tot 5 jaar terug controleren. Bewaar je urenregistratie dus minimaal 5 jaar.
Zelfstandigenaftrek bijhouden met Giroo
Met de urenregistratie van Giroo registreer je eenvoudig je uren per project en per klant. Zo kun je bij de aangifte direct aantonen dat je aan het urencriterium voldoet. In combinatie met de online boekhoudsoftware heb je je winst altijd actueel en weet je precies wat je kunt aftrekken.
Bekijk ook ons overzicht van alle aftrekbare kosten voor ZZP'ers en lees of een eenmanszaak of BV voordeliger is.