Kleineondernemersregeling (KOR): wanneer loont het?
De kleineondernemersregeling biedt BTW-vrijstelling voor kleine ondernemers. Wanneer komt je in aanmerking, wat zijn de voor- en nadelen, en hoe meld je je aan?
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstellingsregeling van de Belastingdienst voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000. Als je de KOR toepast, breng je geen btw in rekening aan je klanten, hoef je geen btw-aangifte te doen en verstuur je facturen zonder btw. In ruil daarvoor mag je ook geen voorbelasting aftrekken op je inkopen. De KOR is vooral voordelig voor dienstverleners en ZZP'ers die weinig inkopen doen en vooral aan particulieren leveren. Je meldt je aan via de Belastingdienst en bent dan minimaal drie jaar gebonden. Kom je boven de € 20.000 omzet? Dan vervalt de KOR automatisch en moet je weer btw rekenen en btw-aangifte doen.
Voorwaarden KOR
Om de KOR toe te passen, moet je aan deze voorwaarden voldoen:
- Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar
- Je bent ondernemer voor de BTW (ook eenmanszaak, VOF, stichting of BV)
- Je bent in Nederland gevestigd
Let op: de omzetgrens geldt voor alle BTW-belaste prestaties samen. Vrijgestelde prestaties tellen niet mee.
Voordelen van de KOR
- Geen BTW-administratie — je hoeft geen BTW-aangifte te doen
- Lagere prijzen — je kunt goedkoper aanbieden aan particulieren (zij kunnen toch geen BTW aftrekken)
- Minder administratief werk — eenvoudiger boekhouding
Nadelen van de KOR
- Geen voorbelasting aftrekken — als je veel inkoopt (materialen, apparatuur), loop je BTW-aftrek mis
- Niet voordelig bij zakelijke klanten — zij kunnen de BTW toch aftrekken, dus jouw prijs zonder BTW is niet per se voordeliger
- 3 jaar gebonden — als je je aanmeldt, moet je minimaal 3 jaar deelnemen (tenzij je boven de € 20.000 komt)
Wanneer loont de KOR?
De KOR loont het meest als:
- Je weinig inkoopkosten hebt (dienstverlener, consultant)
- Je vooral aan particulieren levert
- Je onder de € 20.000 omzet blijft
- Je de administratieve vereenvoudiging waardeert
De KOR loont niet als:
- Je veel investeert of inkoopt (je mist voorbelasting)
- Je vooral aan zakelijke klanten levert (die trekken BTW toch af)
- Je verwacht snel boven de € 20.000 te groeien
Aanmelden en afmelden
Aanmelden
Je meldt je aan via de Belastingdienst. De KOR gaat in op de eerste dag van het volgende kwartaal. Je bent minimaal 3 jaar gebonden.
Afmelden
Afmelden kan na 3 jaar. De afmelding gaat in op de eerste dag van het volgende kwartaal.
Automatische beëindiging
Als je omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt, vervalt de KOR automatisch. Vanaf dat moment moet je weer BTW rekenen en BTW-aangifte doen.
KOR en je boekhouding
Gebruik je de KOR? Dan hoef je geen BTW-administratie bij te houden. Maar je moet wél een goede financiële administratie bijhouden — je bent immers nog steeds ondernemer. Lees meer over de basis van boekhouden of overweeg of je een boekhouder wilt inhuren of zelf wilt doen. Met Giroo kun je ook zonder BTW-aangifte je boekhouding professioneel bijhouden.