Eenmanszaak of BV: wat is voordeliger?
Starten als eenmanszaak of toch een BV oprichten? We vergelijken belastingdruk, aansprakelijkheid, kosten en administratie. Met rekenvoorbeeld.
Eenmanszaak of BV: wat is het verschil?
Een eenmanszaak is de eenvoudigste rechtsvorm voor ondernemers in Nederland: je schrijft je in bij de KvK en kunt direct starten. Je betaalt inkomstenbelasting over je winst en hebt recht op de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Het nadeel is dat je met je privévermogen aansprakelijk bent. Een BV (besloten vennootschap) is een aparte rechtspersoon: alleen de BV is aansprakelijk, niet jij privé. Je betaalt vennootschapsbelasting (19% tot € 200.000) en bij dividenduitkering aanvullend inkomstenbelasting in box 2. De vuistregel: bij een winst onder de € 100.000 per jaar is de eenmanszaak meestal voordeliger; daarboven kantelt het richting de BV. De keuze hangt ook af van aansprakelijkheidsrisico, groeiplannen en of je investeerders wilt aantrekken.
De eenmanszaak
Voordelen
- Eenvoudig op te richten — inschrijving bij KvK is voldoende
- Lage kosten — geen notaris, geen startkapitaal vereist
- Fiscale voordelen — zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026), startersaftrek, MKB-winstvrijstelling (12,7%)
- Eenvoudige administratie — geen jaarrekening verplicht
Nadelen
- Hoofdelijke aansprakelijkheid — je bent met je privévermogen aansprakelijk
- Hogere belastingdruk bij hoge winst — inkomstenbelasting loopt op tot 49,5%
De BV
Voordelen
- Beperkte aansprakelijkheid — alleen de BV is aansprakelijk, niet jij privé (met uitzonderingen)
- Lagere belasting bij hoge winst — vennootschapsbelasting is 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven
- Professioneel imago — sommige klanten verkiezen een BV
Nadelen
- Hogere oprichtingskosten — notaris (€ 500–1.000), inschrijving, mogelijk advies
- Complexere administratie — jaarrekening verplicht, loonadministratie voor DGA
- Dubbele belasting — vennootschapsbelasting + inkomstenbelasting bij dividend
Wanneer loont een BV?
De klassieke vuistregel: het omslagpunt ligt rond € 100.000 winst per jaar. Maar dit hangt af van je persoonlijke situatie (heffingskortingen, ZVW, startersaftrek).
Rekenvoorbeeld: € 100.000 winst (2026)
Eenmanszaak:
- Winst: € 100.000
- Zelfstandigenaftrek: -€ 1.200
- MKB-winstvrijstelling (12,7%): -€ 12.528
- Belastbaar inkomen: € 86.272
- Inkomstenbelasting box 1: ca. -€ 32.600
- ZVW-bijdrage: ca. -€ 3.950
- Arbeidskorting: +€ 1.900
- Tariefsaanpassing aftrekposten: -€ 1.875
- Netto: ca. € 65.750
BV (met gebruikelijk loon € 56.000):
- Vennootschapsbelasting over € 44.000: -€ 8.360
- Dividendbelasting (24,5% box 2 over € 35.640): -€ 8.730
- Loonheffing over DGA-salaris: -€ 20.350
- ZVW-bijdrage DGA: -€ 2.950
- Arbeidskorting: +€ 4.760
- Dividenduitkering netto: +€ 26.910
- Netto: ca. € 64.400
Bij € 100.000 winst is het verschil minimaal (ca. € 1.350 in het voordeel van de eenmanszaak). Ben je starter? Dan komt de startersaftrek (€ 2.123) daar nog bij. Boven de € 100.000 kantelt het richting de BV.
Overige overwegingen
- Investeerders vereisen vaak een BV
- Aansprakelijkheidsrisico — werk je in een risicovolle branche?
- Meerdere eigenaren — een BV is handig bij samenwerking
- Bedrijfsovername — een BV is makkelijker over te dragen
Overstappen van eenmanszaak naar BV
Je kunt later alsnog een BV oprichten en je eenmanszaak daarin "inbrengen". Dit kan geruisloos (fiscaal neutraal) of met afrekening. Laat je hierover adviseren door een fiscalist.