Aftrekbare kosten als ZZP'er: compleet overzicht 2026
Welke kosten mag je aftrekken als ZZP'er? Van thuiswerkplek tot zakelijke lunch. Overzicht van alle aftrekbare kosten met voorwaarden en tips.
Welke kosten zijn aftrekbaar als ZZP'er?
Aftrekbare kosten zijn zakelijke uitgaven die je als ZZP'er mag aftrekken van je winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. De vuistregel van de Belastingdienst: kosten zijn aftrekbaar als ze zakelijk noodzakelijk zijn en je ze kunt aantonen met facturen of bonnen. Volledig aftrekbaar zijn onder andere kantoorhuur, apparatuur, software, vakliteratuur en marketingkosten. Gedeeltelijk aftrekbaar (80%) zijn zakelijke maaltijden en representatiekosten. Voor je thuiswerkplek mag je een evenredig deel van de huur en energiekosten aftrekken als de ruimte uitsluitend voor werk wordt gebruikt. Autokosten zijn het meest complex: bij een auto op de zaak gelden bijtellingsregels, bij een privéauto mag je € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken. Vergeet ook de zelfstandigenaftrek niet — een extra aftrekpost voor ZZP'ers die voldoen aan het urencriterium.
Volledig aftrekbare kosten
Kantoor- en werkplekkosten
- Huur van een werkruimte (kantoor, co-workspace)
- Kantoormeubelen (bureau, stoel, kast)
- Kantoorbenodigdheden (papier, inkt, pennen)
Apparatuur en software
- Computer, laptop, tablet (bij zakelijk gebruik >10%)
- Telefoon (zakelijk deel)
- Software en licenties (boekhoudsoftware, design tools)
- Website en hosting
Vervoer
- OV-abonnement (zakelijk deel)
- Vliegtickets voor zakelijke reizen
- Parkeerkosten bij zakelijke afspraken
- Auto van de zaak — complexe regels, zie hieronder
Overig
- Vakliteratuur en cursussen die relevant zijn voor je werk
- Beroepsaansprakelijkheidsverzekering
- KvK-inschrijving en branchevereniging
- Administratie- en accountantskosten
- Marketingkosten (website, advertenties, visitekaartjes)
Gedeeltelijk aftrekbaar
Thuiswerkplek
Als je een werkruimte thuis hebt die je uitsluitend voor je werk gebruikt:
- Een evenredig deel van je huur of hypotheekrente
- Een evenredig deel van gas/water/elektra
- Inrichting van de werkruimte
Zakelijke maaltijden, representatie en congressen ("gemengde kosten")
Voor IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF, ZZP) gelden voor eten/drinken, representatie, relatiegeschenken en congresreizen de regels voor gemengde kosten. Je hebt jaarlijks de keuze uit twee methodes:
- Drempelmethode: de eerste € 5.500 per jaar aan gemengde kosten is niet aftrekbaar; alles daarboven is wel volledig aftrekbaar
- Percentagemethode: je trekt 80% van alle gemengde kosten af, zonder drempel
Welke voordeliger is hangt af van het volume: bij lage gemengde kosten (< ~€ 27.500 per jaar) is de percentagemethode meestal voordeliger, daarboven de drempelmethode. Maak de keuze per jaar bij je aangifte. Voor BV's zijn de regels anders — daar geldt de 80%-regel niet en zijn deze kosten meestal volledig aftrekbaar (met BTW-restricties).
Tip: Noteer altijd op de bon met wie en waarvoor je hebt gegeten/gedronken, ongeacht welke methode je kiest.
Auto van de zaak
De auto is fiscaal complex. Twee opties:
Optie 1: Zakelijke auto (op naam van de zaak)
- Alle autokosten zijn aftrekbaar
- Je moet een rittenadministratie bijhouden
- Er geldt een bijtelling voor privégebruik (22% van de cataloguswaarde voor niet-elektrisch)
Optie 2: Privéauto zakelijk gebruiken
- Je mag € 0,23 per kilometer aftrekken
- Houd een rittenadministratie bij
Niet aftrekbaar
- Boetes (verkeersboetes, belastingboetes)
- Privéuitgaven (boodschappen, kleding — tenzij werkkleding)
- Woon-werkverkeer bij vaste werkplek
Tips voor maximale aftrek
- Bewaar alle bonnen — digitaal mag ook (lees meer over de bewaarplicht)
- Noteer het zakelijke karakter op elke bon
- Splits privé en zakelijk bij gemengd gebruik
- Houd een rittenadministratie bij als je auto zakelijk gebruikt
- Investeer slim — investeringen >€ 450 schrijf je af over meerdere jaren
Vergeet ook de zelfstandigenaftrek niet — een extra aftrekpost voor ZZP'ers die voldoen aan het urencriterium.
Kosten boeken in Giroo
Met Giroo boek je je zakelijke kosten eenvoudig op de juiste grootboekrekening. Scan & herken verwerkt je bonnen automatisch en stelt de juiste BTW-code voor. Zo mis je geen aftrekpost en is je administratie altijd up-to-date.