BTW-tarieven in Nederland: hoog, laag en nultarief uitgelegd
Welke BTW-tarieven gelden er in Nederland? Wanneer reken je 21%, 9% of 0%? En wat is BTW-vrijgesteld? Compleet overzicht voor ondernemers.
Wat zijn de btw-tarieven in Nederland?
In Nederland gelden drie btw-tarieven: het hoge tarief van 21%, het lage tarief van 9% en het nultarief van 0%. Daarnaast zijn bepaalde prestaties volledig vrijgesteld van btw. Het hoge tarief geldt voor de meeste goederen en diensten. Het lage tarief is bedoeld voor eerste levensbehoeften zoals voedsel, boeken en geneesmiddelen. Het nultarief geldt voor export en intracommunautaire leveringen binnen de EU — je brengt geen btw in rekening, maar mag wél voorbelasting aftrekken. Bij vrijgestelde prestaties (zoals medische zorg en onderwijs) breng je geen btw in rekening én mag je geen voorbelasting aftrekken. Welk tarief je toepast heeft direct invloed op je btw-aangifte en je boekhouding. Lees ook meer over omzetbelasting vs. btw.
Het hoge tarief: 21%
Het standaard BTW-tarief in Nederland is 21%. Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten, tenzij er een uitzondering van toepassing is. Voorbeelden:
- Elektronische apparatuur en software
- Kleding en schoenen
- Auto's en onderdelen
- Advies- en consultancydiensten
- Horeca (niet-eten/drinken gerelateerd)
- Marketing- en reclamediensten
Het lage tarief: 9%
Het verlaagde BTW-tarief van 9% is bedoeld voor eerste levensbehoeften en specifieke diensten:
- Voedingsmiddelen (behalve alcoholische dranken)
- Water via het waterleidingnet
- Boeken, kranten en tijdschriften (ook digitaal)
- Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen
- Personenvervoer (trein, bus, taxi)
- Schilders- en stukadoorswerkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar
- Reparatie van fietsen, schoenen en kleding
- Kapper en overige lichaamsverzorging
- Cultuur (musea, theater, bioscoop)
Het nultarief: 0%
Bij het nultarief breng je 0% BTW in rekening, maar heb je wél recht op aftrek van voorbelasting. Dit geldt onder andere voor:
- Intracommunautaire leveringen (verkoop aan ondernemers in andere EU-landen)
- Export buiten de EU
- Zeeschepen en luchtvaartuigen
- Bepaalde grensoverschrijdende diensten
Vrijgesteld van BTW
Bij een BTW-vrijstelling breng je géén BTW in rekening en heb je ook géén recht op aftrek van voorbelasting. Belangrijke vrijstellingen:
- Gezondheidszorg (artsen, tandartsen, fysiotherapeuten)
- Onderwijs (erkende opleidingen)
- Financiële diensten (bankieren, verzekeren)
- Verhuur van onroerend goed (woningen)
- Sport (amateursportverenigingen)
Veelgestelde vragen
Moet ik als ZZP'er altijd 21% BTW rekenen?
Nee, het tarief hangt af van het type product of dienst dat je levert. Een ZZP'er die boeken verkoopt rekent 9%, een consultant rekent 21%.
Wat als ik per ongeluk het verkeerde tarief heb gerekend?
Je kunt een creditfactuur sturen voor de oorspronkelijke factuur en een nieuwe factuur sturen met het juiste tarief. Corrigeer ook je BTW-aangifte.
Hoe verwerk ik dit in mijn boekhouding?
In Giroo selecteer je per boeking het juiste BTW-tarief. Bij scan & herken wordt het tarief automatisch herkend van de factuur. Zorg dat je facturen aan alle wettelijke eisen voldoen.
Kan ik gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR)?
Misschien. De KOR biedt BTW-vrijstelling voor kleine ondernemers. Lees meer over de kleineondernemersregeling.