Omzetbelasting vs. BTW: wat is het verschil?
Omzetbelasting en BTW worden vaak door elkaar gebruikt, maar zijn ze hetzelfde? Lees het verschil, hoe het systeem werkt en wat het betekent voor jouw onderneming.
Omzetbelasting en BTW: wat is het verschil?
Omzetbelasting (OB) en BTW (belasting over de toegevoegde waarde) zijn in Nederland exact hetzelfde — het zijn twee namen voor dezelfde belasting. Omzetbelasting is de officiële juridische term uit de Wet op de omzetbelasting 1968. BTW is de gangbare benaming die in de praktijk en door de Belastingdienst wordt gebruikt. In je aangifte bij de Belastingdienst heet het officieel "aangifte omzetbelasting", maar iedereen noemt het de "btw-aangifte". BTW is een indirecte belasting die wordt geheven over de toegevoegde waarde in elke schakel van de productie- en handelsketen. De consument betaalt uiteindelijk de volledige btw — ondernemers dragen het verschil af tussen ontvangen btw en betaalde voorbelasting. In Nederland gelden drie btw-tarieven: 21% (standaard), 9% (verlaagd) en 0% (export/intracommunautair).
Hoe werkt BTW/omzetbelasting?
BTW is een indirecte belasting die wordt geheven over de toegevoegde waarde in elke schakel van de productie- en handelsketen. De consument betaalt uiteindelijk de volledige BTW — ondernemers dragen het verschil af.
Het BTW-systeem in stappen
- Leverancier verkoopt grondstoffen voor € 100 + € 21 BTW = € 121
- Fabrikant verkoopt product voor € 200 + € 42 BTW = € 242
- Draagt af: € 42 - € 21 (voorbelasting) = € 21
- Winkelier verkoopt aan consument voor € 300 + € 63 BTW = € 363
- Draagt af: € 63 - € 42 (voorbelasting) = € 21
- Consument betaalt € 363 (inclusief € 63 BTW)
Totaal afgedragen BTW: € 21 + € 21 + € 21 = € 63 — precies de BTW die de consument betaalt.
BTW-tarieven in Nederland (2026)
| Tarief | Percentage | Toepassingen |
|---|---|---|
| Hoog tarief | 21% | De meeste goederen en diensten |
| Laag tarief | 9% | Voedsel, boeken, medicijnen, kappers, schilders/stukadoors |
| Nultarief | 0% | Export, intracommunautaire leveringen |
| Vrijgesteld | — | Medische diensten, onderwijs, financiële diensten |
Verschil tussen 0% en vrijgesteld
Bij 0% BTW ben je nog steeds BTW-plichtig en mag je voorbelasting aftrekken. Bij vrijgestelde prestaties mag je géén voorbelasting aftrekken.
Voorbelasting: BTW terugvragen
Als ondernemer mag je de BTW die je betaalt aan leveranciers (voorbelasting) aftrekken van de BTW die je aan klanten in rekening brengt. Het verschil draag je af — of je krijgt het terug als je meer BTW hebt betaald dan ontvangen.
Wat mag je aftrekken?
- BTW op inkopen voor je onderneming
- BTW op zakelijke kosten (kantoorhuur, inventaris, software)
- BTW op brandstofkosten (auto van de zaak)
- BTW op aanschaf bedrijfsmiddelen
Wat mag je niet aftrekken?
- BTW op privé-uitgaven
- BTW op zakenlunches en relatiegeschenken (beperkt aftrekbaar)
- BTW op vrijgestelde prestaties
Veelgemaakte fouten
1. Verkeerd tarief op facturen
Let op dat je het juiste BTW-tarief hanteert. Een verkoop van voedingsmiddelen met 21% in plaats van 9% leidt tot fouten in je aangifte.
2. BTW op EU-inkopen niet verlegd
Koop je diensten in van een EU-leverancier? Dan moet je de BTW verleggen: je geeft de BTW aan én trekt deze in dezelfde aangifte weer af. Dit heet de verleggingsregeling.
3. Geen BTW-aangifte bij nulomzet
Ook als je in een kwartaal geen omzet hebt, ben je verplicht een nihilaangifte te doen. Lees ons stappenplan voor de BTW-aangifte.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Heb je een omzet van maximaal € 20.000 per jaar? Dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Je brengt dan geen BTW in rekening, doet geen BTW-aangifte, maar mag ook geen voorbelasting aftrekken.
BTW-aangifte met Giroo
Giroo berekent automatisch je af te dragen BTW en voorbelasting. Met de BTW-aangifte module dien je direct in bij de Belastingdienst via Digipoort. Geen handmatig rekenwerk, geen fouten.